Pseudo-eindheffing zakelijke auto: wat betekent dit voor jou als werkgever?

Wanneer gaat de pseudo-eindheffing in?

De maatregel treedt in werking op 1 januari 2027. Vanaf dat moment geldt de heffing voor fossiele zakelijke auto's die nieuw aan werknemers ter beschikking worden gesteld.

Let op: voor auto's die vóór 1 januari 2027 al door een werkgever aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling tot 1 januari 2031. Die auto's blijven tot die datum buiten de heffing.

Het overgangsrecht is gekoppeld aan twee dingen samen: de werkgever (het loonheffingennummer) en de specifieke auto. Wordt dezelfde auto binnen hetzelfde bedrijf aan een andere werknemer toegewezen, dan blijft het overgangsrecht behouden. Neemt een werknemer de auto mee naar een andere werkgever (ander loonheffingennummer), dan vervalt het overgangsrecht.

Wat is het effect van de pseudo-eindheffing?

De kosten voor fossiele zakelijke auto's stijgen aanzienlijk. De extra belasting wordt geheven bovenop de reguliere bijtelling en is niet aftrekbaar. Hierdoor stijgt de Total Cost of Ownership (TCO) van fossiele auto's flink en worden werkgevers gestimuleerd sneller over te stappen op elektrische voertuigen.

Ook zorgt de regeling voor:

• Meer complexiteit in leasebudgetten en mobiliteitsbeleid
• Minder keuzevrijheid in het wagenpark
• Verandering in het aanbod van auto's van de zaak

Voorbeelden: wat kost de pseudo-eindheffing mij straks?

Stel: je biedt een medewerker in 2027 een benzineauto aan met een cataloguswaarde van €45.000. Vanaf dat moment betaal je als werkgever jaarlijks 12% pseudo-eindheffing over de cataloguswaarde. Dat komt neer op €5.400 per jaar – oftewel €450 per maand. Deze kosten mag je als werkgever niet doorberekenen aan de werknemer en komen dus volledig bovenop de leaseprijs en overige mobiliteitskosten.

Bij een wagenpark van 10 auto's kan dit oplopen tot €54.000 extra fiscale lasten per jaar, wat een forse impact kan hebben op je mobiliteitsbudget.

Voor- en nadelen van de pseudo-eindheffing

Voordelen

• Stimuleert de overstap naar emissievrij rijden
• Geeft duidelijkheid over kosten vanaf 2027
• Ondersteunt klimaatdoelen en MVO-beleid

Nadelen

• Forse kostenstijging voor werkgevers
• Minder keuzevrijheid in wagenpark
• Complexiteit in administratie en contractbeheer

Waarom is de TCO van EV's nu relatief lager?

Door de pseudo-eindheffing wordt de TCO (Total Cost of Ownership) van elektrische voertuigen nu al aantrekkelijker. Naast de vrijstelling van deze heffing profiteren EV's van:

• Lage energie- en onderhoudskosten
• (Nog deels geldende) fiscale voordelen zoals MRB-korting
• Hogere restwaardes en een verbeterd duurzaam imago

Voor ondernemers betekent dit dat elektrisch rijden vaak niet alleen duurzamer is, maar ook financieel voordeliger, zeker wanneer de pseudo-eindheffing wordt meegerekend.

Uitzonderingen en overgangsregelingen

De pseudo-eindheffing geldt alleen voor werkgevers. ZZP'ers vallen buiten de regeling omdat zij geen werkgever zijn in fiscale zin. Ook auto's zonder enig privégebruik zijn uitgezonderd, maar let op: omdat woon-werkverkeer als privégebruik telt, biedt de grens van 500 km privé per jaar hier in de praktijk geen uitkomst. Daarnaast geldt:

• Auto's die vóór 1 januari 2027 door een werkgever aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, vallen onder een overgangsregeling tot 1 januari 2031. Niet de registratiedatum (kenteken) is leidend, maar het moment van eerste terbeschikkingstelling door de werkgever.
• Volledig elektrische voertuigen en waterstofauto's zijn volledig vrijgesteld.
• (Plug-in) hybrides met CO₂-uitstoot vallen gewoon onder de regeling, er geldt geen drempel op elektrisch bereik.

Belangrijkste uitzonderingen in de praktijk

Na overleg tussen kabinet en sector is de regeling op een aantal punten verfijnd:

• Tijdelijk vervangend vervoer: bij schade, reparatie, onderhoud of bandenwissel geldt voor een fossiele vervangende auto een vrijstelling van maximaal 14 aaneengesloten kalenderdagen, per geval, dus meerdere keren per jaar mogelijk.
• Tijdelijke huurauto's: tot 1 januari 2031 mag je één keer per kalenderjaar maximaal zeven aaneengesloten dagen een fossiele auto inzetten zonder heffing.
• Lesauto's: voor rijscholen geldt een specifieke vrijstelling.
• Internationale werknemers: als een deel van het loon op grond van een belastingverdrag aan een ander land is toegewezen, mag dezelfde verdeling op de heffing worden toegepast.
• Taxi's: incidenteel als passagier meerijden valt er niet onder, een vaste auto met chauffeur wel.

En hoe zit het met demo-auto's?

Voor demo-auto's bestaat geen aparte uitzondering. Wordt een fossiele demo-auto ook aan een werknemer ter beschikking gesteld voor privégebruik of woon-werkverkeer, dan valt deze gewoon onder de pseudo-eindheffing. Wordt de auto uitsluitend gebruikt voor demonstraties door potentiële kopers, of zakelijk zonder privégebruik, dan is er geen heffing verschuldigd.

ADG Lease advies: anticipeer nu

Bij ADG Lease zien we dat steeds meer ondernemers vooruit willen kijken naar emissievrij rijden en de impact op hun mobiliteitskosten. Ons advies:

• Laat je TCO berekenen, wij vergelijken EV's en fossiele auto's, inclusief pseudo-eindheffing.
• Kies voor flexibiliteit, met jaarlijkse contractaanpassing kun je sneller schakelen bij verandering.
• Denk vooruit, ook bestaande leasecontracten worden financieel geraakt na 2027.
• Vraag om advies, wij helpen je met toekomstbestendige mobiliteitsoplossingen.

Vraag nu een vrijblijvend adviesgesprek aan of laat je TCO doorrekenen door onze specialisten.